Новое в исчислении налога на имущество с физических лиц.

Федеральным законом от 04.10.2014 №  284-ФЗ  с 2015 года установлен единый срок уплаты физическими лицами налога на имущество физических лиц, земельного налога и  транспортного налога - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налог на имущество физических лиц, земельный налог итранспортный налог за 2014 год подлежит уплате гражданами не позднее 1 октября 2015 года.

Начиная с налогового периода 2015 года в 2016 году в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц будет использоваться кадастровая стоимость, при этом, при исчислении налога на имущество физических лиц для всех категорий налогоплательщиков предусмотрены следующие налоговые вычеты:

- для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

- для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

 - для жилого дома кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях новой главы Кодекса жилые строения, расположенные на  земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, будут относиться к жилым домам);

 - для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на один миллион рублей.

Кроме того, отдельные категории налогоплательщиков имеют налоговые льготы. К ним относятся:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика  следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

5) гараж или машино-место.

Для получения указанной налоговой льготы физическое лицо представляет заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

При наличии нескольких объектов одного вида налогоплательщику следует направить Уведомление о выборе объектов налогообложения, в отношении которых будет предоставляться налоговая льгота, в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган Уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, Уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Следует иметь в виду, что налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, используемые в предпринимательской деятельности.

В 2015 году налогоплательщики - физические лица будут уплачивать налог на имущество за 2014 год, как и раньше, от инвентаризационной стоимости.

С 01.01.2015 года налог на имущество будет начисляться от кадастровой стоимости. Однако данные изменения не повлияют на увеличение сумм налога, а даже на уменьшение. 

Например: квартира площадью148,8 м²:

- инвентаризационная стоимость составляет 704 917 руб., сумма налога – 2 185 руб. (704 917 руб.* 0,31% (ставка налога));

 - кадастровая стоимость составляет 2 057 743 руб., сумма налога – 1 781 руб. ((2 057 743 руб. : 148,8 м²) * (148,8 м² – 20 м²) * 0,1% (ставка налога))

   ________________________________________________________________________________

Для сведения налогоплательщиков - физических лиц!

С 1 января 2015 года для физических лиц введена новая обязанность - письменно сообщать в ИФНС об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц, а также транспортным и земельным налогами, если за весь период владения недвижимостью или автомобилем гражданин не получал уведомлений и не платил налоги.

К сообщению нужно приложить правоустанавливающие документы и (или) документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить в ИФНС однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начисление налогов по таким заявлениям будет с 2015 года независимо от того, как долго гражданин владел соответствующим имуществом.

При этом сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам либо ему предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.